בכל שנה נעשית גביית יתר של מס הכנסה משכירים בישראל, כספים שהזכאים יוכלו לקבל בחזרה בהגשת בקשה להחזר מס. 

לפי דוח מבקר המדינה וחישובי רשות המסים לשנים 2013 עד 2019, הצטברו כ-3.6 מיליארד שקלים עודפים בקופת רשות המסים המשתייכים לכ-2 מליון אנשים שלא ביקשו החזר מס. נראה כי רבים מהשכירים מעדיפים שלא להתמודד עם הגשת בקשות להחזר מס, שכן הם אינם מתעסקים לרוב עם טפסים וחישובי מס בשגרה. התהליך לרוב נעשה באופן אוטומטי על ידי המעסיק ורשות המיסים, אבל במקרים מסוימים שכירים עדיין עשויים להיות זכאים לקבלת החזרים כספיים מהמדינה.

אם אתם עומדים בתנאי הזכאות, אולי גם אתם זכאים להחזר מס הכנסה או למענק עבודה, הנה פירוט כיצד תוכלו לממש את זכויותיכם:

1. החזר מס הכנסה

כל עובד שכיר משלם באופן אוטומטי מס הכנסה בדרך של ניכוי במקור על ידי המעסיק. לעיתים, נעשית גביית מס עודפת העולה על הסכום שהיה עליו לשלם. כמו לדוגמה במקרים כדלקמן:

1. עבודה שלא בכל השנה 
2. קבלת פיצויי פיטורין 
3. מעבר בין מקומות עבודה במהלך השנה 
4. עבודה במקביל במספר מקומות עהודה 
5. הפקדות לקופות גמל באופן עצמאי 
6. תרומות 
7. מעבר למגורים ביישובי ספר 

ועוד. ולכן, רבים זכאים להגיש בקשה להחזר מס הכנסה. 

בחלק מהמקרים, החזר המס יכול להסתכם באלפי שקלים. שווה בדיקה, לא? 

תוכלו לבדוק את זכאותכם במחשבון לחישוב מס שנתי לשכירים של רשות המיסים או עם רואה חשבון. 

מתי ניתן להגיש בקשה להחזר?

עצמאים - לאחר תום  שנת המס.  שכירים זכאים להגיש דוח אישי בכל עת עד שש שנים אחורה.

איך מגישים את הבקשה? 

1. באופן מקוון באתר רשות המיסים או פנו ללשכת פקיד השומה של מס הכנסה הקרוב אליכם.
2. שכירים? הביאו טופס 135 וטופס 106 (שניתן לעובדים מהמעסיק). 
3. עצמאיים? הביאו טופס 1301 ואישורים רלוונטיים המעידים על זכאות להקלות.

חשוב לדעת - הבקשה עלולה להביא לעיתים דווקא לחיוב נוסף של מס, ככל שנגבה בפועל פחות מהחיוב הנדרש במס, ולכן יש לבדוק את הנתונים מראש.

רשות המיסים מציעה בחודשים אפריל מאי כל שנה  הדרכה במילוי הדו"ח השנתי בחינם. למידע נוסף ראו הדרכה במילוי הדו"ח השנתי למס הכנסה מטעם רשות המיסים. 

2. גם אם אתם לא מרוויחים הרבה - אתם יכולים להרוויח! - בעלי משכורת נמוכה? ייתכן שאתם זכאים למענק עבודה.  

מענק עבודה הוא תוספת הכנסה לבעלי הכנסה נמוכה. מוכר גם בשם "מס הכנסה שלילי". ניתן לבדוק את הזכאות למענק עבודה באתר רשות המיסים.

מה גובה המענק?

גובה המענק נקבע לפי שכר הברוטו הממוצע השנתי של העובד והכנסות נוספות שלו או של בת/בן הזוג. ניתן לערוך הדמיה לחישוב מענק העבודה באתר רשות המיסים.

באילו תנאים מצטברים יש לעמוד כדי להיות זכאים להחזר? מבין תנאי הבסיס לזכאות ניתן למנות (כל התנאים מפורטים במדריך מענק עבודה באתר רשות המסים)

שכירים ועצמאים בני 21 ומעלה שיש להם ילדים או שגילם 55 ומעלה ללא ילדים

בעלים של דירת מגורים יחידה לכל היותר ואין להם בנוסף זכות במקרקעין בחלק שעולה על 50%.

נכון לשנת 2025 בעלי הכנסה גבוהה 2,450ש"ח, ונמוכה מ 7,289 ₪*. בכל שנה יש להתעדכן בנתונים באתר רשות המיסים.

מתי צריך להגיש את התביעה?

הזכאות למענק היא שנתית ויש להגיש בכל שנה תביעה חדשה. יש לעקוב אחרי פרסומי רשות המיסים לגבי המועד הסופי להגשה. תביעה המקוונת ניתן להגיש עד שנתיים מסוף שנת המס שעבורה היא מוגשת

איך מגישים את התביעה? 

1. מילוי טופס תביעה בסניף הדואר הקרוב אליכם - יש להגיע לסניף הדואר עם ת"ז והעתק צ'ק מחשבון הבנק האישי.
2. ניתן להגיש תביעה מקוונת באתר רשות המיסים.

המענק הוא אישי. לכן במקרה שבו שני בני הזוג זכאים לקבלת מענק, כל אחד מהם צריך להגיש תביעה נפרדת לקבלת מענק עבודה. למידע נוסף על תהליך הגשת התביעה מומלץ להיכנס לאתר רשות המיסים - לשאלות ותשובות בנושא מענק עבודה. 

*המידע המופיע בכתבה הינו כללי ומטרתו להרחיב ידע. שימו לב כי המידע יכול להיות חלקי או לא מדויק ולכן אינו יכול להוות תחליף לייעוץ פרטני. אין לראות במידע האמור לעיל משום ייעוץ, המלצה, חוות דעת או תחליף לייעוץ מקצועי המותאם ללקוח באופן אישי. הבנק אינו יועץ מס.